Выписка банка по расчетному счету

Выписка банка – это документ, предоставляющий работнику бухгалтерии достоверную информацию о наличии денежных средств на расчетном счете организации и их движении.

Выписка составляется банком каждый день, когда было движение денежных средств на расчетном счете клиента. Из-за применения различной обслуживающей техники выписки банков по форме могут отличаться, при этом сохраняются основные поля:

«Дата проводки». День произведения операции на счете клиента.

«ВО». Вид операции:

• Платежное поручение (01)
• Чек денежный (03)
• Чек расчетный (04)
• Инкассовое поручение (06)
• Аккредитив (08)
• Платежный ордер (16) и другие.

«Номер документа банка». Входящий номер из другого банка.

«Номер документа клиента». Платежный документ (его номер).

«БИК банка корр.» БИК банка-корреспондента

«Корреспондентский счет».

«Счет плательщика». Указывается его расчетный счет.

«Счет получателя». Расчетный счет получателя.

«Дебет». Операции клиента (расход).

«Кредит». Операции клиента (приход).

Так как банк является должником клиента (хранит его деньги), лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, поэтому остаток денежных средств отражается в выписке по кредиту, а списание денег со счета – по дебету. А для предприятия – наоборот.

В день получения выписки работник бухгалтерии обязан проверить все приложенные документы (к зачислению на расчетный счет и списанию с него), сверить записи по выписке с документами, тем самым устанавливая наличие ошибок, например, излишне начисленные или незачисленные денежные средства. При обнаружении таковых необходимо сразу сообщить в банк. Кроме того, бухгалтер на полях выписки, после проверки, должен поставить номер бухгалтерского счета.

Более подробно про Cоставление 3-НДФЛ читайте здесь.