Расходный кассовый ордер КО-2

На основании расходного кассового ордера (РКО) осуществляется выдача денег из кассы предприятия. Бланк ордера имеет унифицированную форму КО-2.

Оформление РКО осуществляется в соответствии с порядком ведения кассовых операций в одном экземпляре.

Заполнение расходного кассового ордера

Заголовок. Прописывается название организации и, при наличии, структурное подразделение (если таковое отсутствует, то ставится прочерк).

Коды. Указываются в соответствии со справкой Госкомстата.

Номер документа. Присваивается номер из журнала КО-3 (журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов). Нумерация идет по порядку с начала года.

РКО оформляется в день выдачи наличных денежных средств из кассы организации, поэтому «Дата составления», указанная в нем, является датой выдачи денег. Она прописывается в соответствующей графе (формат: дд.мм.гггг).

«Дебет», «Кредит». Данные графы заполняет работник бухгалтерии.

«Код структурного подразделения». Заполняется, денежные средства выдаются в структурном подразделении организации (например, отдел магазина). В остальных случаях ставится прочерк.

«Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается счет (субсчет) по дебету которого показывается выбытие денег из кассы предприятия.

«Код аналитического учета». Данная графа заполняется, если в организации предусмотрено применение данных кодов, иначе ставится прочерк.

«Кредит». Указывается номер счета по кредиту.

«Сумма, руб. коп». Заполняется (цифрами) бухгалтером. Указывается выдаваемая из кассы сумма.

«Код целевого назначения». Графа заполняется в том случае, если на предприятии применяется система кодирования.

«Выдать». Прописывается фамилия, имя, отчество лица (в дательном падеже), которому выдаются денежные средства.

«Основание». Показывается содержание фин. операции.

«Сумма». Оформляется так же, как и приходный кассовый ордер.

«Приложение». Показываются первичные документы, прилагаемые к РКО, и служащие основанием для выдачи денег. Доверенность – неотъемлемый документ, если деньги выдаются работнику сторонней организации.

Заполненный расходный кассовый ордер регистрируют в журнале КО-3 и утверждают у руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Если на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах стоит виза руководителя, разрешающая проведение операции, то его подпись на РКО не обязательна.

Заполненный расходник передается кассиру для проверки правильности его составления.

«Получил». Лицо, которому выдаются деньги, указывает (прописью рубли, цифрами копейки, с заглавной буквы) получаемую сумму. Ниже ставится его подпись и дата получения денежных средств.

Прежде чем выдать деньги, кассир обязан проверить паспорт (или иной документ), удостоверяющий личность получателя и ниже занести номер, дату и место выдачи данного документа. Данная процедура проводится независимо от того, является ли получатель средств собственным работником или сотрудником сторонней организации.

«Выдал кассир». Данная строка заполняется кассиром только после выдачи им денежных средств, ставится подпись, фамилия и инициалы.

Приложения к расходному кассовому ордеру гасятся штампом «Оплачено».

РКО подшивается к кассовым документам и не выдается на руки лицам, которые получили деньги.